本期文章我将为大家科普美国的相关税法常识。

目录：

1️⃣中国卖家在美国的销售有哪些税收义务？

2️⃣卖家在什么情况下需要在美国申报销售税？

3️⃣亚马逊和独立站卖家税务义务的不同？

4️⃣美国销售税和欧洲VAT有什么区别？

1.中国卖家在美国的销售有哪些税收义务？

美国的的税收制度非常复杂。除了美国的联邦税收之外，美国有 50 个州，每个州有自己不同的税收制度。中国跨境电商卖家通过网站或者电商平台，将商品销售给美国的买家。

按照美国税法规定，这些中国的跨境电商卖家需要缴纳两种税收：1. 所得税 2. 销售税。

如果中国跨境电商卖家是以中国公司的名义在网站上进行销售，那么被定义为非美国税收居民企业。按照美国联邦税法规定，非美国税收居民企在美国从事的贸易及经营活动有实际联系的收入，那么这一部分在美国产生的销售需要按美国联邦所得税的规定缴纳公司所得税。

美国大部分州政府也有相关规定，对于非居民企业在本州内超过一定限额的销售，也需要申报州政府的所得税。也就是税，中国跨境电商卖家，就算你是用中国公司的名义在网站上经营，只要你将商品销售到了美国，不管你是的销售金额的多少，你都需要在美国申报所得税。

2.卖家在什么情况下需要在美国申报销售税？

中国跨境电商卖家是否需要在美国申报销售税主要取决于你是否在美国产生了销售税关联的商业活动。

销售税关联英文叫做 Sales tax nexus，那么什么是销售税关联呢？如果你在美国某一个州拥有办公室、商店或者雇员、销售人员、承包商等；或者是在美国的某个州有仓库，例如亚马逊 的 FBA 仓库或其他第三方海外仓等，在这种情况下的商业活动就产生了销售税关联。

还有一种情况，当你的销售额达到一定的上限，或者交易数量超过了一定的限额。那么也属于产生了销售税关联的商业活动。在美国有产生销售税关联的电商卖家需要在有销售税关联的州收取买家的销售税，然后通过销售税的申报缴纳给相应的州政府。

举一个例子：如果你是一个 shopify 独立站的卖家，你在美国的加州使用了当地的海外仓来发货，那么首先你需要注册加州的销售税号，并按照加州的规定进行销售税的申报。假如你从加州发货到夏威夷，一年之中的销售额度超过了 10 万美金或者 200 个订单，那么你需要在夏威夷申请销售税许可证和申报销售税。

3.亚马逊和独立站卖家的税务义务的不同

在美国，为电商卖家提供跨境销售的平台被视为在线市场（例如亚马逊、沃尔玛和 eBay等），从 2018 年开始，美国部分的州相继出台政策，要求在线市场，也就是电商平台负责征收买家的销售税。这就是为什么出现了亚马逊帮助卖家代扣代缴销售税的原因。但是到目前为止，不是所有美国的州都实现了平台的代扣代缴。美国有 50 个州和 1 个特别行政区，其中 5个州免销售税。对于亚马逊还没有实行代扣代缴销售税的州，需要卖家自己进行销售税号的申请和销售税的申报。

相比较亚马逊平台的电商卖家，独立站的卖家自己就是一个在线市场，自己需要履行美国税法的规定，在有产生销售税关联的州申请销售税号并申报销售税， 然后将销售税缴纳给当地的政府。

在这里需要引起特别注意的是：独立站卖家和平台卖家有相同的所得税义务， 这个包括美国的联邦所得税和地方州的所得税。

4.美国销售税和欧洲VAT有什么区别？

其实美国的销售税 Sale Tax 和欧盟的增值税 VAT 都是最终消费者缴纳的税收，但是在电商平台上的征税模式完全不一样。

在美国，一般来说，卖家在网站的销售的定价是不含税的价格，产品销售以后，平台会根据每个州的税率不同，把相应的销售税加上去；买家在支付的时候由平台直接扣除这一部分销售税的税金， 卖家收到的仍然是自己最初定价商品的价格， 所以看起来亚马逊或者是其他电商平台取买家的销售税与卖家自己没有关系。

但是在欧盟，平台默认为卖家的商品是含税价格；所以买家在平台下单以后，实际支付的金额就是卖家的产品在电商平台上的定价。如果卖家没有把 VAT 税金核算在成本以内，平台实行代扣代缴，直接把产品的销售 VAT 扣除，所以卖家收到亚马逊或者是其他平台的回款是已经被扣除了 20%的 VAT 增值税，感觉自己的销售利润直接被减少了 20%。

一句话概括就是：美国的销售税和欧盟的增值税 VAT 都是最终消费者缴纳的税收，但是他们的征税方式决定了卖家对产品定价模式的不同。