新开的公司选小规模好还是一般纳税人好？

摘要对于新开的公司来说，要在诸多选择中做出正确决策是非常重要的。其中一个需要考虑的问题就是是否要成为小规模纳税人或一般纳税人。首先，让我们来了解一下什么是小规模纳税人和

对于新开的公司来说，要在诸多选择中做出正确决策是非常重要的。其中一个需要考虑的问题就是是否要成为小规模纳税人或一般纳税人。

首先，让我们来了解一下什么是小规模纳税人和一般纳税人

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

年应税销售额未超过规定标准的（现行未超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人有什么区别呢？

1、税率不同。小规模需要按照3%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5%。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率，税率分别为13%，10%，9%，6%，涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策。

2、税收优惠政策不同。小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策。

3、发票使用区别。小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。一般纳税人在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，所以都会尽量要供应商开具增值税专业发票，普通发票无法完成抵扣，从而会增加公司的运营成本。

4、账务处理不同，小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。一般纳税人记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。

● 小规模纳税人

1、年应征增值税销售额应该小于等于500万元。

2、公司不能正确的核算增值税的进项、销项以及应纳税额。

3、这类公司也不能按照规定报送有关税务资料。

● 一般纳税人

1、年应征增值税销售额需要大于500万元。

2、这类公司有健全的会计核算制度。

3、这类公司能够按照规定报送有关税务资料。

单公司的销售额大于500万元，企业无法选择为一般纳税人还是小规模纳税人，会被强制认定为一般纳税人。

以上就是关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，主要体现在税率、优惠政策、发票使用以及做账上。更加详细的区别请看下图：

回到最开始，新开的公司究竟是选择小规模纳税人好还是一般纳税人好？

1、你的客户

一般来说，大公司的客户都会要求供货商有一般纳税人资质，因为这样他们公司能够抵扣进项税，也就是说，如果你的客户要求增值税专用发票，那么你就要有一般纳税人资质，不然人家就不跟你玩了!

2、你的供应商

一般纳税人是可以抵扣进项税额的，所以只要购入的原材料和固定资产有合法的票据，就而已抵扣进项。所有要不要成为一般纳税人，先要看看你的上游可不可以取得进项发票即增值税专用发票，如果不能，那就不要成为一般纳税人了。

3、你的企业所得税

不论你的企业是什么样的，每年的所得税汇算清缴都少不了，若没有合法的票据，成本就没法列支，只有销售收入，没有销售成本，会造成高利润，按照利润的25%缴纳企业所得税会让企业负担很重。因此小规模纳税人在考虑取得票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要想想企业所得税税率的25%。

4、现行优惠政策有哪些

小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但是，只要超过一元，就需要全部计税。一般纳税人不能减免增值税，教育费附加和地方教育附加，只能减免水利基金。

5、企业形象

很多时候，跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质，一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用，对企业开发用户有好处。

换个角度来看：

首先需要考虑的是企业的规模和发展战略。如果企业刚刚起步，销售额不大，选择成为小规模纳税人可以减轻企业税负压力，降低成本，有利于企业日常经营。但是，如果企业的销售额较大，需要进行更广泛的业务拓展，建议选择成为一般纳税人。其次需要考虑的是企业所处的行业和市场竞争情况。如果企业处于一个不太竞争激烈的行业，例如服务行业或传统制造业，选择成为小规模纳税人可能更为适合。但是，如果企业处于一个竞争激烈的行业，例如互联网或高科技，需要更多的资金投入和推广，选择成为一般纳税人会更有优势。

二者的转化

1、小规模纳税人可以转为一般纳税人。

2、一般纳税人不能转为小规模纳税人。

根据增值税暂行条例实施细则第三十三条，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

开业满一年的企业

新办企业自开办之日三个月以内，具有符合以下条件的：会计核算健全，预计年应税销售额超过小规模企业标准，具有固定生产经营场所。

具有进口经营权的出口企业

持有盐业批发许可证并从事盐业批发企业

水电经销企业

符合规定的小规模纳税人，可自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注意：个体户是不能自行申请的，个体户在连续12个月开票额达到一定条件后可被认定为一般纳税人资格。