股权转让涉及到的财税陷阱

企业发展过程中，种种原因会导致股权转让和收购，而在股权转让收购过程中，由于老板和投资人认识错误，常常关注的是公司前景、法律风险，往往忽视蕴含其中的财税陷阱。股权转让而产生的纳税义务无法避免，恰恰是财税陷阱成为决定股权转让和收购的关键性要素。那股权转让过程中具体会遇到哪些财税陷阱呢？

1、股权转让阴阳合同中的“避税”条款无效，在实践中总是存在一种现象：转让方和受让方私自签订平价或折价的股权转让协议，不通过当地的税务部门，而直接通过社会关系在当地的工商部门办理工商变更登记手续。这是不符合税法规定的，合同也是无效的，有受到税务部门的稽查和处罚的风险。

2、股权转让收入减除取得股权时的原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

3、企业股东或者个人股东转让股权并完成工商变更，即使没有收到股权转让款也要缴税

4、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

5、当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

6、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。

7、转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

8、个人以股权参与上市公司定向增发属于股权转让，征收个人所得税。

9、以非货币出资形成的股权转让时涉及二次纳税义务。

股权转让还涉及到很多财税陷阱，总之，公司股权收购事关重大，作为双方决策人一定要把握好以上说的股权转让的风险，提早做规划。